Глава 5.1. Кассовые операции (операции с наличными денежными средствами).

Как Вы уже знаете, кассовые операции - это операции с наличными деньгами, осуществляемые юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Видов кассовых операций существует всего два: прием наличных в кассу и их выдача из кассы.

Операции по приему наличных принято называть приходными, а по выдаче наличных - расходными. Любая приходная операция должна сопровождаться выпиской приходного кассового ордера (ПКО), а расходная операция - выпиской расходного кассового ордера (РКО). Образцы бланков ПКО и РКО Вы найдете в следующей главе.

Примеры часто встречающихся приходных кассовых операций:
- получение оплаты за товары (работы, услуги) от покупателя (заказчика);
- возврат неизрасходованных подотчетных сумм, ранее выданных работнику (например, по его возвращении из командировки);
- оплата вкладов в уставный или складочный капитал хозяйственных обществ их участниками (например, долей в ООО, акций в ЗАО или ОАО);
- получение заемных средств от физического или юридического лица.

Примеры расходных кассовых операций:
- выплата заработной платы;
- выдача денег работнику под отчет для оплаты товаров или услуг (например, для приобретения канцелярских товаров для нужд предприятия в розничной торговой сети);
- выплата дивидендов участникам ООО (акционерам ЗАО или ОАО);
- получение из кассы личного дохода (собственных денежных средств) индивидуальным предпринимателем;
- возврат оплаты покупателю.

При расчетах наличными с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями помните об установленном Центральным Банком РФ ограничении - в рамках одного договора такие расчеты могут производиться в пределах суммы 100 тысяч рублей. Иногда можно услышать мнение, что указанное ограничение возможно обойти, если разбить платеж на более мелкие суммы и уплатить их в разные дни. Это не правильно, и будет считаться нарушением, т.к. ограничение ЦБ касается расчетов по одному договору, а не расчетов, производимых в течение одного дня.

В то же время, ЦБ РФ никак не ограничивает расчеты юридических лиц и индивидуальных предпринимателей с обычными гражданами, не являющимися ИП - такие расчеты с использованием наличных денег можно производить в любой сумме.

В большинстве случаев, установленных федеральным законом No 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", при осуществлении наличных расчетов обязательно использование контрольно-кассовой техники - "онлайн-кассы", имеющей подключение по интернету к оператору фискальных данных, при посредничестве которого сведения о совершенных операциях и "пробитых" чеках передаются в налоговую инспекцию. Подробнее об этом мы расскажем в дальнейшем, в этой главе.