Имеет ли смысл самозанятому регистрировать ИП?
19 апреля 2021 года
Сразу же ответим на поставленный вопрос - по нашему мнению, во многих случаях да, имеет. Дабы не утомлять читателя, отметим только два фактора,
по которым самозанятому гражданину стоит также зарегистрироваться в качестве ИП (индивидуального предпринимателя), на самом деле их, конечно, больше.
Институт самозанятости - относительно новое явление в России, его стало возможным применять с 2019 года. Сначала данный налоговый режим
был введен в качестве эксперимента в 4-х субъектах РФ, с 1 июля 2020 года он начал действовать во всей стране. Введение самозанятости было призвано
вывести из тени "серые" доходы граждан, фактически ведущих предпринимательскую деятельность без регистрации, и, безусловно, данный шаг
российских властей в значительной степени решил эту задачу. Это подтверждает количество самозанятых - по официальной информации Федеральной
налоговой службы в марте 2021 года в РФ их было зарегистрировано уже 2 миллиона, и ежедневный прирост составляет примерно 5 тысяч человек.
Как видно, данный налоговый режим обрел среди россиян большую популярность. Основные причина - простота регистрации (чтобы зарегистрироваться, не нужно посещать налоговую инспекцию,
достаточно установить на смартфон приложение "Мой налог") и низкие налоговые ставки, который составляют 4% дохода, полученного от граждан, и 6% дохода,
полученного от юридических лиц и ИП.
Вместе с тем, ни одно новшество не внедряется в жизнь без шероховатостей. Сталкиваются с ними и плательщики налога на профессиональный доход
(так официально именуются самозанятые граждане).
Вернемся к вопросу, поднятому в заголовке статьи. Закон допускает совмещение статуса самозанятого (плательщика НПД) и индивидуального предпринимателя,
но для чего это может понадобиться? Очевидно, становиться не только самозанятым, но и ИП совершенно не нужно тем, кто оказывает
услуги только другим гражданам (обычным физическим лицам). Сферы подобной деятельности известны - это, например, репетиторство, услуги нянь, сиделок,
фото на документы, ремонт бытовой техники, и т.п. Но сложности могут возникнуть, если самозанятый решил оказывать услуги организациям - таким как ООО.
Дело в том, что ООО (общества с ограниченной ответственностью) и другие юридические лица, обязаны вести строгий, формализованный учет выплат физическим лицам,
и у бухгалтеров, ведущих данный учет, появляется много вопросов при работе предприятия с самозанятыми. Вот основные из них:
- как правильно оформить документы, чтобы не возникло претензий со стороны налоговых органов на предмет того, что выплаты была осуществлена именно
самозанятому, а не обычному человеку (ведь в последнем случае организация должна удержать налог на доходы физических лиц и уплатить
страховые взносы в ПФР и ФСС);
- достаточно ли справки о том, что контрагент по договору является самозанятым, распечатанной из приложения "Мой налог", или нужна бумажная справка
из налоговой инспекции, как принято говорить, "с синей печатью";
- можно ли учесть в расходах организации сумму, уплаченную самозанятому, если он прислал электронный чек из приложения "Мой налог", или нужны "более серьезные"
документы?..
Основная причина возникновения таких вопросов - отсутствие официальных разъяснений налоговых органов по части аспектов взаимодействия между самозанятыми
и юридическими лицами, а также ряд пробелов в законодательства, что, впрочем, неудивительно - ведь практика ведения бизнеса самозанятыми еще только нарабатывается.
Тем не менее, юридическая служба или бухгалтерия предприятия вполне может рекомендовать его руководству не вступать в договорные отношения с самозанятыми,
чтобы исключить налоговые риски.
Другое дело - индивидуальные предпринимателями. Процедуры взаимодействиями между ними и юридическими лицами
давно отработаны, по большинству ситуаций, возникающих в хозяйственной деятельности, есть разъяснения Минфина и ФНС. По сути, документальное оформления отношений
между ИП и ООО (или организацией другой формы) и между двумя ООО друг от друга почти ничем не отличаются. Проще говоря, индивидуальный предприниматель,
в отличие от самозанятого - это понятный контрагент для юридического лица, сотрудники которого вряд ли будут
рассматривать ИП как "проблемного" партнера.
Следует заметить, что такую же настороженность представители юридических лиц (особенно государственных организаций) проявляли по отношению
к индивидуальным предпринимателям в начале 1990-х годов - когда возможность ведения физическими лицами индивидуальной предпринмательской деятельности
только появилась. Прошло немало лет, прежде чем ИП стали полноправными участниками бизнес-сообщества не только на законодательном уровне, но и на практике.
Очевидно, несколько предвзятое отношение к самозанятым со временем также уйдет, но пока, к сожалению, это не так.
Вторым фактором, на который хотелось бы обратить внимание - это возможность получения самозанятым кредита в банке. Точнее, его отсутствие.
Не беремся прогнозировать, как будет складываться ситуация в будущем, но по состоянию на апрель 2021 года наиболее известные в России банки отказываются
рассматривать заявки на кредит, если они поступают от самозанятых. При этом справки о наличии у гражданина статуса плательщика НПД (самозанятого) из приложения
"Мой налог" не принимается банками в качестве документа, аналогичного Свидетельству о регистрации гражданина в качестве того же ИП.
Как показала практика, крупные банки не видят в самозанятых надежных заемщиков, имеюших стабильный доход, и предлагают им получать кредиты
как обычным физическим лицам, представляя для этого справку о доходах по форме 2-НДФЛ (или справку по форме бланка) с места работы. Но как быть самозанятому,
нуждающемуся в кредите для расширения бизнеса, но не имеющему постоянного места работы и получающему доход только от своей предпринимательской деятельности?
Вопрос пока остается без ответа...
Вместе с тем для индивидуальных предпринимателей в банках существуют иные регламенты, регулирующие выдачу кредитов, и получить кредит, будучи ИП значительно
проще, чем самозанятому. Поэтому, если Вам необходим кредит на развитие бизнеса, и нет возможности либо невыгодно занимать у банка средства как "простому"
физическому лицу, стоит задуматься о регистрации ИП и последующем обращении в банк в качестве такового. Разумеется, перед выполнением этого шага необходимо
узнать в банке и сравнить между собой все существенные условия кредитования ИП, обычных и самозанятых граждан.
Теперь несколько слов о том, не несет ли регистрация в качестве ИП для самозанятого дополнительной налоговой нагрузки, не потребуется ли сдавать какие-нибудь
отчеты, и т.п.
Эти опасения напрасны. Действительно, индивидуальные предприниматели, не являющиеся самозанятыми, обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд и
Фонд обязательного медицинского страхования, примем независимо от того, ведут ли они фактически предпринимательскую деятельность. Но ИП-самозанятые от
этой обязанности освобождены. Чтобы не быть голословными, приведем цитату из закона 422-ФЗ
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (статья 2, пункт 11):
"Индивидуальные предприниматели, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, не признаются плательщиками страховых взносов за период применения специального налогового режима."
Аналогично, ИП-самозанятые освобождены от необходимости сдавать налоговые декларации и другую отчетность. Налоговые ставки при уплате налога на профессиональный
доход - такие же, как и для самозанятых, не ставших индивидуальными предпринимателями.
Таким образом, не будет преувеличением сказать, что получение статуса ИП может быть полезным дополнением, своего рода бонусом
для самозанятого гражданина, не обременяя его дополнительными обязанностями.
Регистрироваться как ИП или нет, если Вы являетесь самозанятым, решать, конечно, Вам. Надеемся, эта статья поможет в принятии решения.
Услуги по регистрации ИП (индивидуального предпринимателя) Вы можете заказать у нашей компании. Подробная информация - на этой странице.
Регистрацию ИП мы осуществляем во всех регионах России.
Если Вы только планируете стать самозанятым и хотите узнать, какой налог придется платить, сделайте предварительный расчет
с помощью нашего калькулятора налога на профессиональный доход.
|
|
+7(812)6429140, +7(812)6429141
