Глава 5.4. Внесение наличных денег на расчетный счет, получение с расчетного счета - учет в кассе.

В главах 4.4 и 4.5 мы уже писали о процедурах получения и внесения наличных с/на расчетный счет в банке. Однако данные операции должны сопровождаться не только оформлением банковских документов, но и учитываться в кассе предприятия. Ниже мы расскажем, как это сделать.

Оприходование наличных денег, полученных в банке.

Напоминаем, для получения наличных необходимо представить в банк денежный чек с подписями лиц, имеющих право подписывать банковские документы (согласно ранее переданной в банк "банковской карточке" с образцами подписей). Полученные денежные средства необходимо в этот же день доставить в кассу предприятия и оприходовать - оформить их получение приходным кассовым ордером.

В ПКО в поле "Дебет" следует написать "50" (номер счета "Касса" согласно Плану счетов бухгалтерского учета), в поле "Корреспондирующий счет, субсчет" - "51" (номер счета "Расчетные счета" согласно Плану счетов бухгалтерского учета), в строке "Принято от" - фамилию, имя, отчество сотрудника, получившего деньги в банке, в строке "Основание" - "Получено с расчетного счета", "Получено в банке по чеку" или сделать аналогичную по смыслу запись.

Тратить полученные в банке наличные до их сдачи в кассу и выписки приходного кассового ордера недопустимо - это грубое нарушение кассовой дисциплины.

Сдача наличных денег в банк для зачисления на расчетный счет.

Как Вы уже, наверное, догадались, факт выдачи наличных денег кассиру или другому сотруднику, который повезет деньги в банк, должен быть оформлен расходным кассовым ордером.

Особенности заполнения РКО: в поле "Корреспондирующий счет, субсчет" указывается "51", в поле "Кредит" - "50", в строке "Выдать" - фамилия, имя, отчество кассира, "Основание" - "Выдано для сдачи в банк", "Сдано на расчетный счет" или аналогичная запись, "Приложение" - "Квитанция к Объявлению на взнос наличными No___ от "___"________ 20__ г."

В строке "По" расходного кассового ордера должны указываться данные паспорта получателя денег. Однако в данном случае получателем является работник предприятия, поэтому по правилам заполнения РКО указывать его паспортные данные не обязательно, строку можно оставить пустой.

Сдача денег в банк должна быть произведена в день их получения из кассы. Если по каким-то причинам деньги сдать не удалось (не работало отделение банка; сломалась машина, в которой ехал кассир и т.п.), деньги в этот же день должны быть возвращены в кассу предприятия, а возврат оформлен приходным кассовым ордером.